本文发表在 rolia.net 枫下论坛对于任何一个tax的问题,一般程序是:
1. Facts and assumptions
2. Issues
3. Relevant law and administrative policies
4. Analysis
5. Conclusion
以上5-step approach 是在专业税法训练时培养出来的,例如CICA TAX IN-DEPTH, MASTER OF TAXATION AT UNIVERSITY OF WATERLOO。 税务法院,上诉法院和最高法院也是基本运用这个approach。
另外,因为TAX领域太博大精深,所以用词方面需要十分谨慎。除非ACT明确“shall"/"shall not"等,我们一般在提供tax advice时使用"would", "it appears",...记得5年前美国的KPMG在tax opinions时就因为使用了"should" 输了官司,赔了几千万美金。
现在回到这个问题的技术层面。总体来说,公司方面的deductibility要考虑S.9,S.18(1)(a) and 18(1)(h) of the Act. 个人方面要考虑S.6(1)(a) (including 6(1)(a)(i)) and S.15(1) of the Act. 下面我逐一comment你的总结:
当LZ问"自雇人士的医保牙保是否可以从公司的账上实报实销?"他的问题是十分模糊的,我们并不知道所有需要的信息,所以没办法讨论。
- LZ从一开始,加上“我是有限公司。我在自己的有限公司领薪水。公司可以给员工买医疗保险(买药,看牙等)。这部分开销是公司税前的expense。我是否可以不买保险,直接把收据拿到自己的公司以同样的方式报销?区别就是我免除了保险公司这个middle man“ 我认为Facts and assumptions,and Issues就已经比较明确了:
- Facts and assumptions: LZ有个"公司"(corporation), 基本上自己就是sharesholder and employee(可能还有其他employee(s))。ta想不通过商业保险,直接在公司报销与商业保险等同的医药费,以尽可能避开任何中间环节,节约不必要的开支。
- Issues: tax consequences for the company and himself
1. 如果self-employed 没有公司的情况下,客户可以通过 Personal tax的 Medical expenses deduction来claim eligible medical expenses for them and their spouse。 这就是lemon_lime同学在最开始提出的建议,而且lemon_lime同学也强调这是在没有公司的情况下。
- lemon_lime同学的disclaimer很好,但是回答时没有看清“公司”这个前提。
2. 我能想到的是客户通过成立公司,买商业保险来解决Medical expenses。 一部分Insure premium可能可以deduct,但有可能要成为个人的taxable benefits。这种方法就是所以criss同学说"公司收入减去100,你的收入增加100。没省多少税吧。"但是这种方式也是有一定优势的,在这里就不具体分析了。
- criss同学的回答是错误的。S.6(1)(a)说value of benefits是个人的收入,注意except any benefit from...a private health services plan.
3. 就是通过Health &Wlfare Trust, 包括PHSP和HAWP.
- 为什么"就是通过Health &Wlfare Trust”呢?"Health &Wlfare Trust" is not defined in the Act while "private health services plan" is defined under s.248(1),完全两个不同的感念。
比如PHSP其实也是一种设立好的trust,PHSP have very favourable tax consequences, 优点就是premium paid for PHSP deductible, 而且是non-taxable benefit. 但PHSP有一定的条件,它的expense cover和requirements都是有一定的条件的,比如Critical illness Insurance就不能 qualify for PHSP. 所以选择的人可能还要另买保险cover不cover的部分。 而且全年没雇员的情况下,自己和配偶只有$1,500 maximum deduction. Househod members有$750 maximum deduction。 看了些讨论,很多self-employed 也是通过cost plus和T1的Medical expenses deduction来组合完成自己的方案。
- PHSP从定义上如何得出"PHSP其实也是一种设立好的trust"? s.248(1)的定义以及IT-339R2 Meaning of private health services plans好像没有说PHSP IS A TRUST。从实际操作,特别是我贴出来的CRA的TI来看,何来"PHSP其实也是一种设立好的trust"?
- CRITICAL ILLNESS INSURANCE: 不管通过何种方案,在2012联邦预算案时就已经是taxable benefit了。请查阅s.6(1)(e.1)。
- 不太明白为何“全年没雇员的情况下,自己和配偶只有$1,500 maximum deduction. Househod members有$750 maximum deduction”?估计是S.20.01 of the Act。但是,S.20.01只是用于"in computing an individual's income for a taxation year from a business..."。也就是只适用sole proprietorship。
- 最后,想提醒一下,CRA在其一份TI中明确:sole proprietorship不能使用self-adminstered PHSP.更多精彩文章及讨论,请光临枫下论坛 rolia.net
1. Facts and assumptions
2. Issues
3. Relevant law and administrative policies
4. Analysis
5. Conclusion
以上5-step approach 是在专业税法训练时培养出来的,例如CICA TAX IN-DEPTH, MASTER OF TAXATION AT UNIVERSITY OF WATERLOO。 税务法院,上诉法院和最高法院也是基本运用这个approach。
另外,因为TAX领域太博大精深,所以用词方面需要十分谨慎。除非ACT明确“shall"/"shall not"等,我们一般在提供tax advice时使用"would", "it appears",...记得5年前美国的KPMG在tax opinions时就因为使用了"should" 输了官司,赔了几千万美金。
现在回到这个问题的技术层面。总体来说,公司方面的deductibility要考虑S.9,S.18(1)(a) and 18(1)(h) of the Act. 个人方面要考虑S.6(1)(a) (including 6(1)(a)(i)) and S.15(1) of the Act. 下面我逐一comment你的总结:
当LZ问"自雇人士的医保牙保是否可以从公司的账上实报实销?"他的问题是十分模糊的,我们并不知道所有需要的信息,所以没办法讨论。
- LZ从一开始,加上“我是有限公司。我在自己的有限公司领薪水。公司可以给员工买医疗保险(买药,看牙等)。这部分开销是公司税前的expense。我是否可以不买保险,直接把收据拿到自己的公司以同样的方式报销?区别就是我免除了保险公司这个middle man“ 我认为Facts and assumptions,and Issues就已经比较明确了:
- Facts and assumptions: LZ有个"公司"(corporation), 基本上自己就是sharesholder and employee(可能还有其他employee(s))。ta想不通过商业保险,直接在公司报销与商业保险等同的医药费,以尽可能避开任何中间环节,节约不必要的开支。
- Issues: tax consequences for the company and himself
1. 如果self-employed 没有公司的情况下,客户可以通过 Personal tax的 Medical expenses deduction来claim eligible medical expenses for them and their spouse。 这就是lemon_lime同学在最开始提出的建议,而且lemon_lime同学也强调这是在没有公司的情况下。
- lemon_lime同学的disclaimer很好,但是回答时没有看清“公司”这个前提。
2. 我能想到的是客户通过成立公司,买商业保险来解决Medical expenses。 一部分Insure premium可能可以deduct,但有可能要成为个人的taxable benefits。这种方法就是所以criss同学说"公司收入减去100,你的收入增加100。没省多少税吧。"但是这种方式也是有一定优势的,在这里就不具体分析了。
- criss同学的回答是错误的。S.6(1)(a)说value of benefits是个人的收入,注意except any benefit from...a private health services plan.
3. 就是通过Health &Wlfare Trust, 包括PHSP和HAWP.
- 为什么"就是通过Health &Wlfare Trust”呢?"Health &Wlfare Trust" is not defined in the Act while "private health services plan" is defined under s.248(1),完全两个不同的感念。
比如PHSP其实也是一种设立好的trust,PHSP have very favourable tax consequences, 优点就是premium paid for PHSP deductible, 而且是non-taxable benefit. 但PHSP有一定的条件,它的expense cover和requirements都是有一定的条件的,比如Critical illness Insurance就不能 qualify for PHSP. 所以选择的人可能还要另买保险cover不cover的部分。 而且全年没雇员的情况下,自己和配偶只有$1,500 maximum deduction. Househod members有$750 maximum deduction。 看了些讨论,很多self-employed 也是通过cost plus和T1的Medical expenses deduction来组合完成自己的方案。
- PHSP从定义上如何得出"PHSP其实也是一种设立好的trust"? s.248(1)的定义以及IT-339R2 Meaning of private health services plans好像没有说PHSP IS A TRUST。从实际操作,特别是我贴出来的CRA的TI来看,何来"PHSP其实也是一种设立好的trust"?
- CRITICAL ILLNESS INSURANCE: 不管通过何种方案,在2012联邦预算案时就已经是taxable benefit了。请查阅s.6(1)(e.1)。
- 不太明白为何“全年没雇员的情况下,自己和配偶只有$1,500 maximum deduction. Househod members有$750 maximum deduction”?估计是S.20.01 of the Act。但是,S.20.01只是用于"in computing an individual's income for a taxation year from a business..."。也就是只适用sole proprietorship。
- 最后,想提醒一下,CRA在其一份TI中明确:sole proprietorship不能使用self-adminstered PHSP.更多精彩文章及讨论,请光临枫下论坛 rolia.net