不是税法专家,不过可以基本概念方面辅导一下。理解这句话意思的核心基础就是在上述这段话的背景地及其税法框架下,当期计提的资产减值损失是undeductilble at current tax year=(原理是因为减值损失直到资产被处置的时候才被税法认定为应税损失)这样造成了资产的会计价值和税务价值的temporary difference,在很多会计准则下,这种情况必须调整递延所得税负债/资产。
-pingle(苹果);
2013-10-6{113}(#76154@41)
还真做题啊?你说你懂了,我觉得你还是没懂耶。300元=accounting net income,由于100元按上文的税法框架是不能当期deduct,taxable net income要把100元加回去,=400元。假定当前和未来税率均为20%,涉及的调整JE如下:(1)Dr. income expenses - current 20
Cr. Income tax payable - Current 20
(2) Cr. Deferred income tax expense 20
Dr. Deferred income tax assets 20
你说的是不是impairment?要是那个应该记,不过私人公司和上市公司规定不一样。后面那句是不是到后来通过recapture 或者terminal loss 调整?carry value 不同了,平时的depreciation 也就不一样了。
-assistant(Assistant);
2013-10-7(#76209@41)